【點(diǎn)晴模切ERP】財務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的超強(qiáng)簡單攻略
導(dǎo)讀 上面我們講解了財務(wù)報告中的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，鏈接在此“資產(chǎn)負(fù)債表的超強(qiáng)簡單攻略” 、 “利潤表的超強(qiáng)簡單攻略”。 這兩個表我們接觸的更多，有的企業(yè)不會編制現(xiàn)金流量表，用資金日報表來代替，但是現(xiàn)金流量表的綜合性和直觀性是不可替代的，告訴管理者錢從哪里來，又到哪里去。接下來就是三大報表中的最后一個：現(xiàn)金流量表。 廣義上的現(xiàn)金，和資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金并不相等，主要分為：
將凈利潤 (權(quán)責(zé)發(fā)生制)調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 (收付實現(xiàn)制) 采用間接法調(diào)整（以凈利潤為起點(diǎn)，調(diào)整非現(xiàn)金和非經(jīng)營活動的項目）： ①實際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用； (原來減，現(xiàn)在加) ②實際沒有收到現(xiàn)金的收益； (原來加，現(xiàn)在減) ③不屬于經(jīng)營活動的損益； (有加有減) ④經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的增減變動。 (有加有減) 從利潤表到現(xiàn)金流量表的具體調(diào)整方法： 凈利潤 (利潤表中) 加：①資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。②信用損失準(zhǔn)備 (如: 壞賬準(zhǔn)備)。③固定資產(chǎn)折舊（只考慮提取數(shù), 不考慮處置、報廢等減少數(shù)）。④無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用的攤銷。 （此①-④因為是沒有支付的費(fèi)用，所以需要加回） 加：⑤處置固定、無形和其他長期資產(chǎn)的損失。⑥固定資產(chǎn)報廢損失。⑦凈敞口套期損失。⑧公允價值變動損失。⑨財務(wù)費(fèi)用。⑩投資損失。 (次⑤-⑩假如產(chǎn)生的是收益則以 "-"號填列，因為不屬于經(jīng)營活動的損益，需要反向調(diào)整) 上述①——⑩為利潤表相關(guān)的項目 加：⑾遞延所得稅負(fù)債增加。⑿經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加，(⑾、⑿減少以 "-"號填列)。⒀遞延所得稅資產(chǎn)減少。⒁存貨的減少。⒂經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少，(⒀——⒂增加以 "-"號填列) 上述⑾——⒂為資產(chǎn)負(fù)債表項目 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 點(diǎn)晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2024/4/18 18:06:41 編輯過 |
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