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      暫估是指本期收到采購的材料錄入外購入庫單后，若月末時未收到發(fā)票賬單等結(jié)賬憑證，對材料的價格進行暫估并入賬。在下期或收到發(fā)票時，要對之前的暫估做沖回處理，可根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置，選擇適合企業(yè)的暫估沖回方式。對于暫估的處理主要分為工業(yè)和商業(yè)的兩種處理方式。如果在【系統(tǒng)參數(shù)】的“核算系統(tǒng)選項”中勾選“外購入庫生成暫估沖回憑證”，則為工業(yè)模式，此時參數(shù)“暫估沖回憑證生成方式”有效，并且提供“月初一次沖回”和“單到?jīng)_回”兩種處理方式；如果在【參數(shù)系統(tǒng)】的“核算系統(tǒng)選項”中沒有勾選“外購入庫生成暫估沖回憑證”，則為商業(yè)模式，此時參數(shù)“暫估差額生成方式”有效，并且提供“差額調(diào)整”和“單到?jīng)_回”兩種處理方式。如圖4-1、圖4-2：

外購入庫生成憑證

一、外購入庫需要生成暫估沖回憑證

  當系統(tǒng)參數(shù)確認外購入庫需要生成暫估沖回憑證時，對于事務(wù)類型外購入庫，生成憑證的過濾條件，同外購入庫序時簿的過濾條件，可根據(jù)不同的過濾條件選擇不同的憑證模板生成不同業(yè)務(wù)類型的憑證。

  根據(jù)業(yè)務(wù)，分以下幾種情況說明：

      1.外購入庫單和發(fā)票、費用發(fā)票同期到達，且入庫單未生成暫估憑證：

  外購入庫單和發(fā)票、費用發(fā)票在核算后一起在外購入庫生成憑證處生成憑證，該憑證為外購入庫單、費用發(fā)票、采購發(fā)票三種單據(jù)的憑證；

       2.外購入庫單和采購發(fā)票同期到達，且入庫單未生成暫估憑證，但費用發(fā)票為以后期間到達：

  外購入庫單和發(fā)票在核算后一起在外購入庫生成憑證處生成憑證，該憑證為外購入庫單、采購發(fā)票的憑證；費用發(fā)票在補充鉤稽后生成入庫成本調(diào)整單，然后在費用發(fā)票補充鉤稽處，費用發(fā)票和入庫成本調(diào)整單一起生成憑證。

      注意：費用發(fā)票補充鉤稽生成憑證是按照鉤稽關(guān)系生成憑證，只能成組生成，不能按單生成，同一鉤稽組憑證字相同，要想按單生成憑證，需要選擇不生成沖回憑證模式！

      3.發(fā)票前期到達，外購入庫單后期到達

  發(fā)票前期到達，需要等外購入庫單到達后再鉤稽，然后生成憑證，其處理和第一、二種情況一樣處理。

      4.外購入庫單和采購發(fā)票同期到達，但入庫單已生成暫估憑證

  如果外購入庫單先生成暫估憑證，在和發(fā)票鉤稽核算后不判斷單據(jù)的沖回方式，會統(tǒng)一生成暫估沖回憑證，再和采購發(fā)票一起在外購入庫生成憑證處生成憑證，該憑證為外購入庫單、采購發(fā)票的憑證；費用發(fā)票同期到達鉤稽也會一起生成憑證，費用發(fā)票后期到達則在補充鉤稽后生成入庫成本調(diào)整單，然后在費用發(fā)票補充鉤稽處，費用發(fā)票和入庫成本調(diào)整單一起生成憑證。

      5.外購入庫單前期到達，發(fā)票后期到達，且外購入庫單為啟用期以前錄入的單據(jù)或者結(jié)轉(zhuǎn)新賬套后為啟用期以前的單據(jù)

  外購入庫單先生成暫估憑證，在和發(fā)票鉤稽核算后，需要先生成暫估沖回憑證，再和采購發(fā)票一起在外購入庫生成憑證處生成憑證，該憑證為外購入庫單、采購發(fā)票的憑證；費用發(fā)票同期到達鉤稽也會一起生成憑證，費用發(fā)票后期到達則在補充鉤稽后生成入庫成本調(diào)整單，然后在費用發(fā)票補充鉤稽處，費用發(fā)票和入庫成本調(diào)整單一起生成憑證。

      6.外購入庫單前期到達，發(fā)票后期到達

  外購入庫單先生成暫估憑證，在和發(fā)票鉤稽核算后，如果沖回方式為月初一次沖回，則不需要生成暫估沖回憑證，直接和采購發(fā)票一起在外購入庫生成憑證處生成憑證，該憑證為外購入庫單、采購發(fā)票的憑證；如果沖回方式為單到?jīng)_回，則需要先生成暫估沖回憑證，再和采購發(fā)票一起在外購入庫生成憑證處生成憑證，該憑證為外購入庫單、采購發(fā)票的憑證；費用發(fā)票同期到達鉤稽也會一起生成憑證，費用發(fā)票后期到達則在補充鉤稽后生成入庫成本調(diào)整單，然后在費用發(fā)票補充鉤稽處，費用發(fā)票和入庫成本調(diào)整單一起生成憑證。

  外購入庫生成憑證是針對已審核的采購發(fā)票生成憑證，生成憑證時，系統(tǒng)將已建立鉤稽關(guān)系的采購發(fā)票、外購入庫單、費用發(fā)票作為一組一起生成憑證，在生成憑證時，會將憑證這字號傳到其它應(yīng)付單上（在外購入庫核算時已將費用發(fā)票傳到應(yīng)付系統(tǒng)的其它應(yīng)付單）。

二、外購入庫不需要生成暫估沖回憑證

  當系統(tǒng)參數(shù)確認外購入庫需要生成暫估沖回憑證時，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)，分以下幾種情況說明：

      1.外購入庫單、采購發(fā)票、費用發(fā)票同期到達，且采購發(fā)票在費用分配前未生成憑證；

  外購入庫單、費用發(fā)票、采購發(fā)票分別單獨生成憑證即可，但需要注意使用材料采購科目，避免物料和應(yīng)付賬款的重復(fù)。

      2.外購入庫單先到，采購發(fā)票在費用分配前未生成憑證；

  外購入庫單、費用發(fā)票、采購發(fā)票分別單獨生成憑證即可，但需要注意使用材料采購科目，避免物料和應(yīng)付賬款的重復(fù)。

      3.外購入庫單比發(fā)票先到，或者與采購發(fā)票同期到達，但采購發(fā)票在費用分配前已生成憑證；

  外購入庫單、采購發(fā)票分別單獨生成憑證即可，但需要注意使用材料采購科目，避免物料和應(yīng)付賬款的重復(fù)。同時由于發(fā)票已經(jīng)生成憑證，費用發(fā)票分配時不能將應(yīng)計費用分配到發(fā)票上，因此會在分配核算時生成入庫成本調(diào)整單，因此需要對費用分配、入庫成本調(diào)整單分別生成憑證，也需要注意避免物料和應(yīng)付賬款的重復(fù)。

       4.外購入庫單、采購發(fā)票在前期已經(jīng)鉤稽，費用發(fā)票為補充鉤稽；

  外購入庫單、采購發(fā)票分別單獨生成憑證即可，但需要注意使用中獎過渡科目，避免物料和應(yīng)付賬款的重復(fù)。同時由于發(fā)票已經(jīng)生成憑證，費用發(fā)票分配時不能將應(yīng)計費用分配到發(fā)票上，因此會在分配核算時生成入庫成本調(diào)整單，因此需要對費用分配、入庫成本調(diào)整單分別生成憑證，也需要注意避免物料和應(yīng)付賬款的重復(fù)。