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匆匆忙忙又一年，年底最忙莫過于財(cái)務(wù)，年底我們需要把全年的賬務(wù)都梳理一遍，年底關(guān)賬就是一個(gè)查漏補(bǔ)缺的過程，將所有記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)歸類然后登記記賬憑證入賬，對(duì)于一些小公司，有些可能不涉及原始單據(jù)或原始單據(jù)需要我們自制，避免漏掉這些記賬分錄，今天把這些可能會(huì)涉及到的分錄給大家整理一下，建議收藏！

1、計(jì)提折舊

根據(jù)折舊表（基本要素，設(shè)備編碼、名稱、型號(hào)、數(shù)量、單位、購(gòu)買時(shí)間、單價(jià)、原值、折舊期限、已使用期限、殘值率、本期折舊（月折舊額）、累計(jì)折舊、期末凈值等）做如下分錄：

借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用

      貸：累計(jì)折舊

2、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

根據(jù)攤銷表做分錄：（開辦費(fèi)、裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)修理支出，租入固定資產(chǎn)改良支出等,一年內(nèi)到期長(zhǎng)期待攤費(fèi)用要轉(zhuǎn)到其他流動(dòng)資產(chǎn)）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

       貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

3、無形資產(chǎn)攤銷，根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷表做分錄：

借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用

      貸：累計(jì)攤銷

4、 計(jì)提工資、社保、公積金

借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用）-工資

      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金

計(jì)提公司承擔(dān)的社保公積金

借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用）-社保

       管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用）-公積金

      貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

            應(yīng)付職工薪酬-公積金

發(fā)放工資、繳納社保和公積金

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

     貸：銀行存款-XX銀行0011

           其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）

           其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人部分）

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳個(gè)人所得稅

繳納社保公積金和個(gè)稅

借：應(yīng)付職工薪酬-社保

      應(yīng)付職工薪酬-公積金

      其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）

      其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人部分）

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳個(gè)人所得稅

     貸：銀行存款

5、成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

     貸：庫(kù)存商品

6、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，小規(guī)模和一般納稅人期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

小規(guī)模銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

             應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（小規(guī)模納稅人適用）

當(dāng)期銷售未滿30萬，開具普票，結(jié)轉(zhuǎn)免征的增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（小規(guī)模納稅人適用）

      貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免增值稅

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

7、計(jì)提附加稅

借：稅金及附加

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

            應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)稅附加

            應(yīng)交稅 -地方教育附加

8、計(jì)提所得稅

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的稅率)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

9、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)（一般財(cái)務(wù)軟件結(jié)賬時(shí)會(huì)自動(dòng)生成該筆分錄）

收入類：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      其他業(yè)務(wù)收入

      貸：本年利潤(rùn)

成本費(fèi)用類：

借：本年利潤(rùn)

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

            其他業(yè)務(wù)成本

            管理費(fèi)用

            銷售費(fèi)用

           財(cái)務(wù)費(fèi)用等

10、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，年末需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，分錄如下：

盈利時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

     貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

虧損時(shí)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸：本年利潤(rùn)

11、提取盈余公積金，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后，利潤(rùn)分配余額在貸方，

分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸：盈余公積-法定盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

       貸：盈余公積-任意盈余公積

12、 利潤(rùn)分配，向股東分配股利,分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸：應(yīng)付股利 

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