[點晴模切ERP]財務(wù)做完賬后如何檢查財務(wù)報表？
每個月、每個季度或者年底，財務(wù)人員最緊張的事情之一就是把賬做完、出報表。賬是做完了，報表也生成了，但問題來了：這些報表到底有沒有問題？是不是能經(jīng)得起審計、財務(wù)總監(jiān)檢查，甚至老板的提問？ 資產(chǎn)負債表是企業(yè)財務(wù)狀況的“晴雨表”，看它就知道公司現(xiàn)在手里有多少錢、欠了誰多少錢，還有多少資產(chǎn)。檢查時，要先確保幾個關(guān)鍵點沒出問題。 1. 科目余額是否合理你得看看各科目余額是不是符合實際，比如現(xiàn)金余額是不是正常范圍。如果公司每天業(yè)務(wù)流水很大，結(jié)果報表里顯示現(xiàn)金只有幾百塊，那就得問問是漏了什么單據(jù)，還是賬上有差錯。 類似的，像“應(yīng)收賬款”“預(yù)付款”這些科目，也要和業(yè)務(wù)實際對一對，看看是不是有異常。 某公司資產(chǎn)負債表上的應(yīng)收賬款年年累積，結(jié)果一查發(fā)現(xiàn)很多都是壞賬。因為之前審核時只看數(shù)據(jù)沒有分析背后的邏輯，導(dǎo)致老板誤以為公司業(yè)績很好。最終，這部分壞賬直接吞掉了公司一年的利潤。 2. 資產(chǎn)折舊和攤銷是否到位固定資產(chǎn)有沒有計提折舊？無形資產(chǎn)攤銷是不是漏掉了？如果這些都沒處理好，資產(chǎn)負債表就不完整，利潤表也會被影響。 利潤表是老板最關(guān)心的報表，因為它直接告訴公司這段時間到底賺了多少錢。檢查利潤表時，以下幾點要特別注意。 1. 收入和成本匹配比如，銷售收入是100萬，但對應(yīng)的成本卻只有10萬，這看起來就很奇怪。要去查查，是不是成本結(jié)轉(zhuǎn)漏了，或者收入確認出問題了。 再比如，銷售收入增長很快，但費用（比如廣告費、運輸費）卻沒跟著增加，那也得琢磨琢磨，是不是有什么地方漏記了。 2. 費用分攤是否準確像管理費用、銷售費用這些，有些支出可能要分攤到不同的項目里。如果分攤不準確，可能會導(dǎo)致某個部門或者項目的利潤過高或過低，這種錯誤會讓老板的決策產(chǎn)生偏差。 3. 異?？颇孔兓?/strong>如果某個費用科目突然暴增，比如“其他費用”多了好幾倍，要問問具體原因，是不是有什么大額支出或者調(diào)整。如果無法解釋清楚，就要找申請人或相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認。 現(xiàn)金流量表的核心是看公司錢的進出，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三部分。檢查的時候，要重點關(guān)注以下幾點： 1. 凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流的差異凈利潤和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額一般是有差異的，但差異不能太離譜。如果凈利潤是100萬，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流是-500萬，那就不太正常。要去看看，是不是應(yīng)收賬款、庫存或者其他流動資產(chǎn)變動導(dǎo)致的。 2. 投資和籌資活動現(xiàn)金流的匹配如果報表上顯示公司投資活動現(xiàn)金流出特別大，比如買了很多設(shè)備或者投資了別的公司，但籌資活動現(xiàn)金流卻沒增加，那就要確認資金來源。是內(nèi)部資金還是其他來源，最好要有記錄。 3. 異常的現(xiàn)金流出入任何現(xiàn)金流動的異常，比如一筆大額資金進來卻沒標明用途，或者短時間內(nèi)資金流出特別多，都要查清楚背景，看看是不是少記了某些支出或者存在不合理的財務(wù)處理。 三張報表是相互關(guān)聯(lián)的，所以檢查的時候，也要對照著看。 1. 利潤表的凈利潤和資產(chǎn)負債表的留存收益利潤表上的凈利潤，應(yīng)該和資產(chǎn)負債表“留存收益”項目的變動一致。如果不一致，可能是漏記了期初數(shù)，或者利潤分配沒正確反映。 2. 現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的對應(yīng)比如，現(xiàn)金流量表里顯示新增了固定資產(chǎn)，那資產(chǎn)負債表里的固定資產(chǎn)也應(yīng)該相應(yīng)增加。如果兩邊對不上，要查明是漏記了還是賬務(wù)處理有誤。 3. 其他應(yīng)收應(yīng)付款的變動資產(chǎn)負債表上的應(yīng)收應(yīng)付款項目變動，要在現(xiàn)金流量表里有所體現(xiàn)。如果沒有體現(xiàn)，可能是賬務(wù)處理沒有跟上實際業(yè)務(wù)。 4. 應(yīng)交稅金科目核對看看資產(chǎn)負債表上的“應(yīng)交稅金”，是不是和申報表上的數(shù)據(jù)一致。特別是增值稅和企業(yè)所得稅，不能出現(xiàn)漏記或者金額不符的情況。 5. 稅負率的合理性稅負率突然異常增高或者降低，都可能引起稅務(wù)部門的關(guān)注。比如，增值稅稅負率下降得太多，可能是收入確認不完整或者銷項稅額少記。 檢查財務(wù)報表，說到底就是一個字：細。別覺得做完賬就萬事大吉了，只有把報表的邏輯、數(shù)據(jù)和背景都理清楚，才能真正放心。多花點時間檢查，避免后期因為小問題引發(fā)大麻煩，這是財務(wù)人的基本功。 只要養(yǎng)成習(xí)慣，做賬、檢查兩手抓，才能讓你的財務(wù)報表既經(jīng)得起審計，也經(jīng)得起老板的考驗。 閱讀原文：原文鏈接 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2025/1/2 12:25:08 編輯過 |
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